随着人口老龄化程度不断加深，养老问题日益成为社会焦点。在我国积极构建多层次、多支柱养老保险体系的大背景下，个人养老金制度应运而生。2022年4月21日，中华人民共和国国务院办公厅发布《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》，旨在推进多层次、多支柱养老保险体系建设，促进养老保险制度可持续发展，满足人民群众日益增长的多样化养老保险需要。
在基本养老保险之外，如何为自己的退休生活增添一份更坚实的保障？个人养老金制度给出了答案。它为我们的养老规划提供了新的选择。但很多人对个人养老金仍感到陌生：它究竟是什么？哪些人能参与？又该如何操作？本文从多方位进行解析，助你一文读懂个人养老金，轻松开启养老储备新路径。
什么是个人养老金？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，它建立在基本养老保险之上，就像为养老生活再加一层 “防护网”。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担。账户内的资金可用来购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等金融产品，实行完全积累。个人养老金的交费上限为每年12000元，在缴费环节可以享受税收优惠，领取时再缴税。
谁能参加个人养老金？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者均可以参加个人养老金制度。
如何参加个人养老金？
参加个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。一般可以直接在商业银行同时开通两个账户，详细介绍如下：
（1） 个人养老金账户
1. 账户性质：和基本养老金账户的性质有相似之处，属于社保账户，是个人养老金信息管理服务平台为参加人开立的唯一账户。
2. 功能用途：用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。简单来说，它主要是一个信息记录账户，记录着参加人在个人养老金制度中的各种权益和相关信息。
3. 开户渠道：可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上 12333” APP 等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道开立。
（2） 个人养老金资金账户
1. 账户性质：是银行特殊二类账户，是参加人在商业银行开立的，用于个人养老金缴费、归集收益、待遇领取和缴纳个人所得税的专用人民币结算账户。个人养老金资金账户实行封闭运行，除了达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、患重大疾病达到一定条件、领取失业保险金达到一定条件、正在领取最低生活保障金等规定情形，或参加人身故等特殊情况外，资金在账户内不能随意支取或转出。
2. 功能用途：与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务，主要负责资金的相关操作。
3. 开户渠道：主要通过商业银行手机银行、柜面、电子社保卡等渠道开通，需在符合规定的商业银行开立或者指定，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。
开设个人养老账户后如何购买个人养老金产品？
个人养老账户开设后，可根据个人的需要选择是否转入资金，如果选择不转入资金不影响账户的存续，想要购买个人养老金产品，可根据以下流程：
1. 缴存资金
个人养老金缴费由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，可以选择按月、分次或者按年度缴费，缴费方式十分灵活。
2. 选择产品投资
使用个人养老金资金账户里的资金，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品，实现资金的保值增值。可通过商业银行手机银行APP或柜面等渠道，查询个人养老金专属产品信息，并根据自身风险承受能力和投资目标进行选择。
3. 查询账户信息
可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上 12333” 或商业银行等渠道，查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。也可通过个人养老金资金账户所属商业银行的柜面、手机 APP 等渠道，查询个人养老金资金账户余额。
如何领取个人养老金？
1. 参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件之一时，可以通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴3%的个人所得税后，转入本人社会保障卡银行账户。
2. 如果参加人使用个人养老金资金账户购买符合规定的保险产品时，保险公司按照合同约定的因参加人死亡、全残、达到失能或护理状态而支付的保险赔款，不返回参加人个人养老金资金账户。
3. 如果参加人不幸身故，其个人养老金资金账户中的资产可以继承，由商业银行将资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
如何享受税收优惠？
1. 缴费环节
参加人向个人养老金资金账户缴费后，在综合所得或经营所得中据实扣除，每年最高可缴费12000元，若个人所得税达到最高税率45%，全额缴纳可享受到5400元的税收优惠。在操作上，可以通过个人所得税 APP 进行申报。具体步骤如下：
打开个人所得税 APP，选择“办&查”—“个人养老金扣除管理”—“一站式申报（免下载凭证）”，开启一站式申报。
2. 投资环节
参加人在个人养老金资金账户购买投资产品所产生的收益，不用缴纳个税。
3. 领取环节
个人领取的个人养老金，不并入综合所得，无论数额多少，单独按3%的税率计算缴纳个税。
